Investir dans des fonds du RDT intéressants sur le plan fiscal ou dans des beveks du RDT

Que signifie RDT?

RDTest l'abréviation de Revenus Définitivement Taxés et est un régime d'exonération pour les entreprises qui : investir dans des actions individuelles d'autres sociétés. Les dividendes et les plus-values provenant de ces investissements doivent toutefois respecter certaines conditions pour être exemptés de (double) imposition.

L'exonération RDT permet aux entreprises d'exonérer les dividendes de leurs filiales de l'impôt sur les sociétés, à condition que trois conditions cumulatives soient remplies :

Comment puis-je bénéficier du régime RDT en tant que (petite) entreprise ? L'ordre RDT

Un RDT bevek est un fonds d'investissement bénéficiant d'un régime fiscal avantageux pour votre entreprise. En investissant en tant que société dans un RDT bevek, vous pouvez bénéficier de la déduction RDT sur les dividendes et les plus-values lors de la vente de la SICAV, sans les conditions ci-dessus.

Ce faisant, l'entreprise a droit à la déduction RDT d'un maximum de 100 %, dans la mesure où elle provient de sociétés soumises à l'impôt sur les sociétés ou à un impôt étranger similaire. Une exemption de 100 % n'est donc pas toujours garantie, mais elle est souvent envisagée dans la pratique.

Que sont les petites ou les grandes entreprises ?

Les petites entreprises sont des sociétés dotées de la personnalité juridique qui, à la date de clôture du dernier exercice clos, ne dépassent pas plus d'un des critères suivants :

• Chiffre d'affaires : 11 250 000 EUR
• Total du bilan : 6 000 000 EUR
• Personnel : 50 ETP

Quels sont les risques ?

• Comme pour toute réserve boursière, investir dans des beveks RDT signifie que vous êtes soumis à des fluctuations de la valeur du fonds, mais que vous pouvez également avoir de meilleures perspectives de rendement à long terme.
• Les beveks RDt n'ont aucun rendement fixe, aucune protection du capital et aucune date d'échéance.

Quelles sont les nouvelles règles fiscales pour les entreprises ? (Loi sur les programmes)

La partie fiscale du projet de loi-programme vient d'être adoptée par le gouvernement fédéral. La nouvelle règle s'applique à compter de l'exercice fiscal 2026 (pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2025).

Objectif du RDT: éviter la double imposition des dividendes en actions (RDT = « Revenus Définitivement Taxés »).

• Réglementations à partir de l'année d'imposition 2026 : le régime favorable demeure, mais les prises de participation directes (c'est-à-dire en dehors des limites du RDT) sont de plus en plus strictes pour les grandes entreprises : la participation doit être qualifiée d'immobilisation financière en termes de comptabilité, bien que la limite minimale reste de 2,5 millions d'euros. Cela ne s'applique pas aux beveks RDT. Pour les petites entreprises, il n'y a pas de changement.
• Liquidité et diversification : vous investissez « packagés » dans un fonds présentant une large diversification et une négociabilité quotidienne, au lieu de gérer des positions boursières individuelles.
• Dividendes et flux de trésorerie : Chaque année, les RDT beveks versent au moins 90 % de leur bénéfice net (une trésorerie stable pour votre entreprise). Cela permet de déduire une retenue à la source de 30 %, qui est en principe déductible et remboursable. Condition préalable à partir de l'exercice fiscal 2026 : votre entreprise accorde une rémunération minimale aux dirigeants ; dans le cas contraire, le règlement (ou le remboursement) pourrait être refusé.‍
• Plus-values : seront en principe exemptés à 95 % de la sortie via le marché secondaire à partir de 2026, mais ce sera rarement le cas dans la pratique.